Respuesta rápida
Un autónomo paga IRPF con la misma escala progresiva que un asalariado: del 19 % en los primeros 12.450 euros hasta el 47 % por encima de 300.000, sumando el tramo estatal y el de su comunidad autónoma. Lo que tributa es su rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles), no lo que factura. Por ejemplo, con 24.000 euros de rendimiento neto el IRPF ronda los 4.300 euros (un 18 % de tipo efectivo), y con 40.000 euros, unos 9.450 euros (23,6 %), antes de deducciones personales. Durante el año lo adelantas con el modelo 130 (20 % del rendimiento acumulado) y con las retenciones del 15 % (7 % para nuevos autónomos) que te practican tus clientes; al final, la renta ajusta cuentas.
Los tipos autonómicos pueden variar por comunidad. Los ejemplos de esta guía usan la escala combinada habitual y no incluyen deducciones personales ni autonómicas.
Cómo funciona el IRPF: tipo marginal frente a tipo efectivo
El IRPF es progresivo por tramos, y esto se malinterpreta mucho:
- Tipo marginal: el porcentaje que se aplica al último euro que ganas. Si estás en el tramo del 30 %, solo la parte de tus ingresos que cae en ese tramo tributa al 30 %.
- Tipo efectivo: el porcentaje medio sobre el total. Siempre es menor que el marginal.
Por eso subir de tramo no significa que pagues más por todo, sino solo por el exceso. Ganar más siempre te deja más dinero neto.
Tabla de tramos del IRPF (base general)
Los tipos son la suma del tramo estatal y del tramo autónomico medio. Cada comunidad fija el suyo, con diferencias que pueden llegar a varios puntos en los tramos altos.
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo autonómico (medio) | Tipo total |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % | 9,5 % | 19 % |
| 12.450,01 a 20.200 € | 12 % | 12 % | 24 % |
| 20.200,01 a 35.200 € | 15 % | 15 % | 30 % |
| 35.200,01 a 60.000 € | 18,5 % | 18,5 % | 37 % |
| 60.000,01 a 300.000 € | 22,5 % | 22,5 % | 45 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % | 22,5 % o más | 47 % o más |
Qué es lo que tributa: de la facturación al IRPF
- Ingresos de tu actividad (sin IVA).
- Menos gastos deducibles, incluida la cuota de autónomos. Mira gastos deducibles.
- En estimación directa simplificada, menos el 5 % de gastos de difícil justificación, con un límite de 2.000 euros anuales.
- Resultado: rendimiento neto de la actividad.
- Se suma a tus otras rentas (trabajo, capital, etc.) para formar la base imponible general.
- Se aplican reducciones, y de ahí sale la base liquidable.
- Se aplica la escala y se restan el mínimo personal y familiar y las deducciones. Resultado: la cuota líquida.
- De esa cuota se descuentan los pagos fraccionados (modelo 130) y las retenciones ya soportadas.
El mínimo personal y familiar
Es la parte de tu renta que se considera necesaria para vivir y que no tributa. En la práctica, se aplica restando de la cuota el impuesto que saldría de aplicar la escala a esa cantidad.
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Mínimo del contribuyente | 5.550 € |
| Mayores de 65 años | 6.700 € |
| Mayores de 75 años | 8.100 € |
| Por descendientes | Desde 2.400 € por el primero, con importes crecientes para los siguientes |
Aplicado al primer tramo, el mínimo de 5.550 euros reduce tu cuota en 1.054,50 euros (5.550 × 19 %).
Ejemplo paso a paso: 40.000 euros de rendimiento neto
Un autónomo sin hijos ni otras rentas, con 40.000 euros de rendimiento neto.
| Tramo | Base | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| 12.450 a 20.200 € | 7.750 € | 24 % | 1.860,00 € |
| 20.200 a 35.200 € | 15.000 € | 30 % | 4.500,00 € |
| 35.200 a 40.000 € | 4.800 € | 37 % | 1.776,00 € |
| Cuota sobre la base | 10.501,50 € | ||
| Menos: mínimo personal (5.550 × 19 %) | −1.054,50 € | ||
| Cuota líquida | 9.447,00 € |
Tipo efectivo: 9.447 ÷ 40.000 = 23,6 %.
Cuánto IRPF paga según tu rendimiento neto
Mismo cálculo, sin otras rentas, hijos ni deducciones:
| Rendimiento neto | Cuota líquida aproximada | Tipo efectivo | Tipo marginal |
|---|---|---|---|
| 15.000 € | 1.923 € | 12,8 % | 24 % |
| 24.000 € | 4.311 € | 18,0 % | 30 % |
| 40.000 € | 9.447 € | 23,6 % | 37 % |
| 60.000 € | 16.847 € | 28,1 % | 37 % |
| 80.000 € | 25.847 € | 32,3 % | 45 % |
Las retenciones en tus facturas
Si eres profesional (no empresario) y facturas a empresas u otros profesionales, tu cliente te descuenta una parte de la factura como adelanto de tu IRPF y la ingresa en Hacienda (modelo 111).
| Situación | Retención |
|---|---|
| Actividad profesional, caso general | 15 % |
| Nuevo profesional: año de inicio y los dos siguientes, si cumples los requisitos | 7 % |
| Ciertas actividades del artículo 95.2 del Reglamento del IRPF (por ejemplo, determinados delegados comerciales) | 7 % |
| Actividades empresariales (comercio, hostelería, construcción) | Normalmente no hay retención |
La retención se calcula sobre la base imponible, no sobre el total con IVA.
Ejemplo de factura:
| Concepto | Con retención del 15 % | Con retención del 7 % |
|---|---|---|
| Base imponible | 1.000 € | 1.000 € |
| IVA (21 %) | + 210 € | + 210 € |
| Retención de IRPF | − 150 € | − 70 € |
| Importe que cobras | 1.060 € | 1.140 € |
Más detalle en factura con retención de IRPF. Para el 7 %, comprueba los requisitos: no haber ejercido la misma actividad profesional en el año anterior y comunicarlo a tus clientes.
Pagos fraccionados y renta: cómo se ajustan las cuentas
Durante el año adelantas el IRPF con el modelo 130 (20 % del rendimiento neto acumulado, menos retenciones) y con las retenciones de tus clientes. En la renta se calcula tu IRPF real y se restan esos adelantos.
| Rendimiento neto | IRPF real | Adelantado con el 130 (20 %) | Resultado en la renta |
|---|---|---|---|
| 24.000 € | 4.311 € | 4.800 € | Devolución de 489 € |
| 40.000 € | 9.447 € | 8.000 € | A pagar 1.447 € |
Con rendimientos medios-bajos, el 20 % suele ser más de lo que corresponde; con rendimientos altos, suele quedarse corto. Reserva dinero para la renta si superas los 30.000-35.000 euros de rendimiento neto.
Otras rentas y la base del ahorro
- Otras rentas suman: si también tienes nómina o alquileres, se acumulan en la base general y suben tu tipo marginal. Mira pluriactividad.
- Base del ahorro: los intereses, dividendos y ganancias patrimoniales tributan aparte, con tipos del 19 % hasta 6.000 euros, 21 % hasta 50.000, 23 % hasta 200.000, 27 % hasta 300.000 y 30 % por encima. Es lo que paga un socio de una SL por sus dividendos.
Cómo reducir tu IRPF legalmente
- Deduce todos tus gastos y guárdalos con factura. Cada euro deducido te ahorra tu tipo marginal. Mira la lista de gastos deducibles.
- Usa los beneficios por tu situación: reducciones por rendimientos netos bajos de actividades económicas, mayores mínimos familiares y deducciones autonómicas. Consúltalos en tu comunidad.
- Seguros de salud: las primas de tu seguro de enfermedad (y las de cónyuge e hijos, con límites) pueden ser deducibles de la actividad.
- Plan de pensiones: las aportaciones reducen la base imponible dentro del límite anual. Consulta los límites vigentes, que son mayores si se usan planes de empleo para autónomos.
- Amortizaciones: reparte la inversión en equipos con las tablas oficiales.
- Elige bien el régimen: estimación directa simplificada o módulos, según tu actividad. Mira módulos o estimación directa.
- Planifica en el último trimestre, cuando aún puedes ajustar compras y aportaciones.
Errores frecuentes
- Pensar que cambiar de tramo hace que todo tribute más. Solo tributa más el exceso.
- Calcular el IRPF sobre la facturación y no sobre el rendimiento neto.
- Confundir retención con IRPF final. La retención es un adelanto.
- No reservar dinero para la renta. A rendimientos altos, el 130 y las retenciones no bastan.
- Aplicar el 7 % sin cumplir los requisitos. Hacienda puede regularizar.
- Olvidar sumar otras rentas (nómina, alquileres) al calcular el tipo.
- Ignorar las deducciones autonómicas. Pueden suponer un ahorro apreciable.
- No guardar las facturas y perder deducciones.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF paga un autónomo?
Depende de su rendimiento neto. Con 24.000 euros, unos 4.300 euros (18 %); con 40.000 euros, unos 9.450 euros (23,6 %), sin deducciones personales.
¿Cuál es la retención de IRPF en las facturas de un autónomo?
El 15 % con carácter general para profesionales, y el 7 % durante el año de inicio y los dos siguientes si se cumplen los requisitos.
¿Pago más IRPF que un asalariado?
La escala es la misma. La diferencia está en que el autónomo deduce gastos y paga su propia Seguridad Social, y en que adelanta el impuesto con el 130 en vez de con la nómina.
¿Todos los autónomos aplican retención?
No. Normalmente la aplican los profesionales. Los empresarios (comercio, hostelería, construcción) suelen facturar sin retención.
¿Qué diferencia hay entre el 130 y el IRPF?
El 130 es un adelanto trimestral. El IRPF real se calcula en la declaración de la renta.
¿Hay un mínimo exento?
Sí: el mínimo personal y familiar (5.550 euros para el contribuyente) reduce tu cuota, aunque no deja exentos los ingresos hasta esa cifra de forma directa.
¿Cambian los tramos según la comunidad?
La parte estatal es igual en toda España (salvo el País Vasco y Navarra, con régimen propio). La parte autonómica la fija cada comunidad.
Siguientes pasos
- Modelo 130 de IRPF: pagos fraccionados explicados con ejemplos
- Factura con retención de IRPF: cuándo aplicarla y cuánto
- Módulos o estimación directa: cuál conviene
- Cómo hacer la declaración de la renta siendo autónomo
- Gastos deducibles de autónomos: lista completa
Esta guía es informativa y no constituye asesoramiento fiscal. Verifica siempre las cifras y tu situación con un asesor o en la sede de la Agencia Tributaria.